¿Cuál es el cálculo de ISR por enajenación de bienes inmuebles?

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Existen algunos impuestos que debes tener en cuenta en el momento de vender una vivienda en México. Sigue leyendo para conocer qué es y cuál el cálculo de ISR por enajenación de bienes inmuebles.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una contribución que cumple con todos los elementos para ser constitucional. Esta carga fiscal se aplica a los ingresos que aumentan el patrimonio de un contribuyente.

Según la Ley del ISR (LISR), las personas que tienen la obligación de realizar este pago son las siguientes:

  • Residentes de México
  • Personas que vivan en el extranjero con un establecimiento en el país.
  • Residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en México.

Existen dos impuestos sobre la renta que pueden gravar una operación relativa de dominio: Impuesto de la Renta por Adquisición y el Impuesto de la Renta por Enajenación.

El impuesto de la renta por enajenación se causa cuando compras un inmueble a un precio, y en el momento cuando lo estas enajenando, por el trascurso del tiempo, lo vendes a un costo mayor. La diferencia entre el costo mayor y el costo de adquisición, el fisco lo toma como una ganancia del contribuyente.

Enajenación de bienes inmuebles

¿Qué es enajenar un bien?

La enajenación es la acción de transmitir un bien inmueble o un derecho a otra persona, de manera onerosa o lucrativa. Esta acción, puede transferir el derecho total o parcial, si es accesible de división y quien enajena es el único titular.

Existen varios tipos de enajenación, los cuales son los siguientes:

  • Enajenación a título gratuito: No se obtiene remuneración económica, por ejemplo, las donaciones o las cesiones.
  • Enajenación a título oneroso: Se obtiene una ganancia económica o algún otro derecho real, los casos más comunes son compraventa, venta, la permuta.
  • Enajenación obligatoria: Se da por orden de un juez. Se aplica, por ejemplo, en la entrega de un bien como pago de una deuda.
  • Enajenación voluntaria: Se lleva a cabo por decisión propia.

ISR por enajenación de bienes inmuebles

¿Es posible exentar el pago del ISR?

El contribuyente tiene el derecho de poder deducir este impuesto. Puede declarar que está vendiendo su propia casa habitación, y la ley de impuestos sobre la renta se tiene al derecho de no pagar ese impuesto por enajenación.

Existe un límite de deducción, quienes hayan obtenido como ingresos por la venta de una vivienda hasta por un monto de 700000 UDIs (aproximado de 4 millones 376 mil pesos). Es posible exentar el pago del ISR una vez cada 3 años.

 

Cálculo de ISR por enajenación de bienes inmuebles

Para realizar el cálculo de ISR por enajenación es necesario revisar la tabla del año respectivo, en específico fijarse en el “Límite inferior” y “Límite Superior”.

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

% Sobre excedente del límite inferior

0.01 7,735.00 0.00 1.92
7,735.01 65,651.07 148.51 6.40
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16.00
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30.00
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32.00
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34.00
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35.00

*Tabla ISR Anual 2021

 

Una vez hayas ubicado esta cifra, tendrás que restar el Límite Inferior a tu ingreso total. Para después, restar la base de acuerdo a la tasa correspondiente a tu rango de ingresos.

A este resultado, debes sumarle la “Cuota Fija” (Ver tabla). Este resultado es el ISR que tendrás anual. Esta operación la puedes realizar semanal, quincenal, mensual o anual, dependiendo de las tablas.

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